会计中级职称考试题库 第15页

会计中级职称考试题库

A公司为2×11年新成立的公司,2×11年发生经营亏损3000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×12年适用的所得税税率为33%,根据2×12年颁布的新所得税法规定,自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2×13年实现税前利润1200万元,2×13年未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素,则下列说法正确的有(  )。

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A . 2×11年末应确认递延所得税资产990万元B . 2×12年转回递延所得税资产264万元C . 2×12年末的递延所得税资产余额为550万元D . 2×13年末当期应交所得税为0

下列各项中,应作为会计政策变更处理的有(  )。

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A . 首次执行会计准则将对子公司长期股权投资的核算方法由权益法变更为成本法B . 第一次签订建造合同,采用完工百分比法确认收入C . 将在生产经营中价值比重较小的低值易耗品的摊销方法由分次摊销法改为一次摊销法D . 企业将存货发出的计价方...

X公司2010年7月28日向Y公司销售一批商品并确认收入,2013年3月20日,Y公司因产品质量原因将上述商品退货。X公司2012年财务报告批准报出日为2013年4月30日。X公司对此项退货业务不正确的处理方法是(  )。

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A . 作为资产负债表日后事项中的调整事项处理,调整2012年收入等项目B . 作为资产负债表日后事项中的调整事项处理,调整2012年资产负债表期初数C . 冲减2010年1月份相关收入、成本等相关项目D . 冲减2013年2月份相关收入、...

下列有关企业合并的表述中,不正确的有(  )。

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A . 对于非同一控制下多次交易实现的企业合并,在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额应当调整资本公积B . 母公司在丧失控制权情况下部分处置子公司的长...