A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×12年适用的所得税税率为33％，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×13年实现税前利润1200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（　　）。

2022-05-03 分类：会计中级职称考试题库 / 财经类题库 阅读(939)

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A . 2×11年末应确认递延所得税资产990万元
B . 2×12年转回递延所得税资产264万元
C . 2×12年末的递延所得税资产余额为550万元
D . 2×13年末当期应交所得税为0

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正确答案： A,C,D

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答案解析：2×11年末，A公司应确认的递延所得税资产=3000×33％=990(万元)；
2×12年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为(3000-800)×25％=550(万元)，应转回的递延所得税资产=990-550440(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=440万元；
2×13年末，可税前补亏1200万元，递延所得税资产余额为(3000-800-1200)×25％=250
(万元)，应转回的递延所得税资产=550-250=300(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=300万元。

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